КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН
ПАЛЕХСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА № 3
по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета Раменского сельского поселения
за 9 месяцев 2021 года»
п. Палех от « 13» октября 2021 года
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ исполнения бюджета Раменского сельского поселения за 9 месяцев 2021года» (далее по тексту – экспертно-аналитическое мероприятие) проведено контрольно-счетным органом Палехского муниципального района в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее по тексту – БК РФ), Положением о контрольно-счетном органе Палехского муниципального района, утвержденным решением Совета Палехского муниципального района от 29.09.2011 г. № 61, Соглашения о передаче полномочий Контрольно-счетного органа от 30.12.2020г и на основании плана работы контрольно-счетного органа Палехского муниципального района на 2021 год, утвержденного председателем контрольно-счетного органа Палехского муниципального района 25.12.2020г.
Предмет экспертно-аналитического мероприятия:
- Постановление Администрации Раменского сельского поселения «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета Раменского сельского поселения за 9 месяцев 2021 года» с приложениями (далее по тексту – отчет об исполнении бюджета Раменского сельского поселения).
Цель экспертно-аналитического мероприятия:
- анализ исполнения бюджета Раменского сельского поселения;
-оценка содержания отчета об исполнении бюджета Раменского сельского поселения.
Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 08.10.2021 г. по 12.10.2021 г.
ОБЩИЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЕНИЯ БЮДЖЕТА .
Согласно пункту 5 статьи 264.2 БК РФ отчет об исполнении федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета за первый квартал, полугодие и девять месяцев текущего финансового года утверждается соответственно Правительством Российской Федерации, высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрацией и направляется в соответствующий законодательный (представительный) орган и созданный им орган внешнего государственного (муниципального) финансового контроля.
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 264.2 БК РФ отчет об исполнении бюджета Раменского сельского поселения представлен в контрольно-счетный орган Палехского муниципального района 08.10.2021 г.
В отчете об исполнении бюджета Раменского сельского поселения содержатся сведения:
- сведения о доходах бюджета Раменского сельского поселения по кодам классификации доходов бюджетов за 9 месяцев 2021года;
- сведения о расходах бюджета Раменского сельского поселения по ведомственной структуре расходов бюджета за 9 месяцев 2021 года;
- сведения об источниках финансирования дефицита бюджета Раменского сельского поселения по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов за 9 месяцев 2021 года.
-сведения о численности депутатов, выборных должностных лиц органов местного самоуправления, работающих на постоянной основе, муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений и фактических затратах на их содержание за 9 месяцев 2021 года;
-сведения об использовании резервного фонда Раменского сельского поселения за 9 месяцев 2021 года;
Решением Совета Раменского сельского поселения от 28.12.2020 г. № 26 «О бюджете Раменского сельского поселения на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» бюджет Раменского сельского поселения на 2021 год был утвержден со следующими характеристиками:
- доходы бюджета Раменского сельского поселения в сумме 11 680 984,26 руб.;
- расходы бюджета Раменского сельского поселения в сумме 11 680 984,26 руб.;
- дефицит (профицит) бюджета Раменского сельского поселения в сумме 0,00 руб.
Динамика изменений и дополнений, внесенных в первоначально утвержденный бюджет, представлена в таблице № 1:
Таблица № 1 (тыс. руб.)
|
Решение Совета |
Доходы |
Расходы |
Источники финансирования дефицита бюджета |
Дефицит (-) /профицит (+) бюджета |
|||||
|
Всего |
Налоговые доходы |
Неналоговые доходы |
Безвозмездные поступления |
Возврат остатков субсидий, субвенций |
|||||
|
№ |
Дата |
||||||||
|
26 |
28.12.2020 |
11 681,00 |
1306 |
40 |
10335 |
0 |
11 681,00 |
0 |
0 |
|
4 |
29.01.2021 |
-10,80 |
0 |
0 |
-10,8 |
0 |
-10,80 |
0 |
0 |
|
9 |
31.03.2021 |
-407,50 |
0 |
0 |
-407,50 |
0 |
-407,50 |
0 |
0 |
|
10 |
30.04.2021 |
358,50 |
0 |
0 |
358,50 |
0 |
358,50 |
0 |
0 |
|
14 |
30.06.2021 |
-250,10 |
-50 |
479 |
-679,10 |
0 |
-250,10 |
0 |
0 |
|
15 |
30.07.2021 |
0,00 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
|
16 |
31.08.2021 |
0,00 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
|
18 |
30.09.2021 |
0,00 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
|
ИТОГО |
-309,90 |
-50,00 |
479,00 |
-738,90 |
0,00 |
-309,90 |
0 |
0 |
|
|
в т. ч. в % |
-2,7% |
-3,8% |
1197,5% |
-7,1% |
0,0% |
-2,7% |
- |
- |
|
В течение 9 месяцев 2021 года решением Совета Раменского сельского поселения основные характеристики бюджета Раменского сельского поселения были изменены, а именно:
- доходы бюджета уменьшены на 309,9 тыс. руб. или 2,7 %;
- расходы бюджета уменьшены на 309,9 тыс. руб. или 2,7 %;
- дефицит бюджета 0,00 руб.
Данные об исполнении основных характеристик бюджета Раменского сельского поселения за 9 месяцев.2021 г представлены в таблице № 2:
Таблица № 2, руб.
|
Наименование показателя |
Бюджетные назначения (с учетом изменений на 01.10.) |
Фактическое исполнение бюджета |
Исполнение по отношению к бюджетным назначениям |
|||||
|
9 мес. 2020 г |
9 мес. 2021 г |
|||||||
|
2020 год |
2021 год |
9 мес 2020 год |
9 мес 2021 год |
в тыс. руб. (гр.2-гр4) |
в % (гр4/гр2* 100) |
в тыс. руб. (гр.3-гр5) |
в % (гр5/гр3* 100) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Доходы |
12 067 712,78 |
11 371 118,42 |
8 375 076,80 |
8 325 515,55 |
3692636,0 |
69,4 |
3045602,9 |
73,2 |
|
Расходы |
12 067 712,78 |
11 371 118,42 |
7 463 696,76 |
7 431 146,67 |
4604016,0 |
61,8 |
3939971,8 |
65,4 |
|
Дефицит (-), Профицит (+) |
0,00 |
0,00 |
911 380,04 |
894 368,88 |
х |
х |
х |
х |
Муниципальные гарантии Раменским сельским поселением за 9 месяцев 2021 года не предоставлялись и не исполнялись.
Муниципальные заимствования Раменским сельским поселением за 9 месяцев 2021 года не предоставлялись и не погашались.
Муниципальный долг Раменского сельского поселения по состоянию на 01.10.2021 года отсутствовал.
АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ ДОХОДОВ
Доходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены в сумме 8325515,55 руб., что составило 69,4 % от утвержденных бюджетных назначений доходов бюджета поселения (11371118,42 руб.). По сравнению с аналогичным периодом предыдущего финансового года доходы бюджета Раменского сельского поселения уменьшились на 49 561,25 руб.(0,59%)
Доходы бюджета исполнялись по таким группам доходов бюджетов (далее по тексту - доходов), как: «Налоговые и неналоговые доходы» и «Безвозмездные поступления».
В разрезе групп (подгрупп) доходов исполнение доходов бюджета Раменского сельского поселения представлено в таблице № 3:
Таблица № 3, руб.
|
Наименование показателя |
Утверждено решением о бюджете на 2021 год, руб |
Исполнено за 9 мес 2021 г |
Исполнение за 9 мес. 2020 года |
Отклонение от показателей исполнения за 9 мес. 2020г |
|||
|
Сумма, руб |
% выполнения |
Уд. вес показателя, % |
в руб |
в руб |
в % |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=3-6 |
8=7/2х100 |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
1775028,00 |
979710,22 |
55,2 |
11,8 |
948204,85 |
31505,37 |
3,3 |
|
Налоги на прибыль, доходы |
106000,00 |
77446,07 |
73,1 |
0,9 |
59052,75 |
18393,32 |
31,1 |
|
ЕСХН |
31082,10 |
31082,10 |
100,0 |
0,4 |
0,00 |
31082,10 |
- |
|
Налоги на имущество |
1118917,90 |
376739,99 |
33,7 |
4,5 |
398177,32 |
-21437,33 |
-5,4 |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
40000,00 |
15414,06 |
38,5 |
0,2 |
9566,78 |
5847,28 |
61,1 |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
479028,00 |
479028,00 |
100,0 |
5,8 |
481408,00 |
-2380,00 |
-0,5 |
|
Безвозмездные поступления |
9596090,42 |
7345805,33 |
76,5 |
88,2 |
7426871,95 |
-81066,62 |
-1,1 |
|
Дотации |
6063450,00 |
4547592,00 |
75,0 |
54,6 |
4490626,00 |
56966,00 |
1,3 |
|
Субсидии |
867228,00 |
591546,00 |
68,2 |
7,1 |
404550,75 |
186995,25 |
46,2 |
|
Субвенции |
93000,00 |
64082,98 |
68,9 |
0,8 |
53796,06 |
10286,92 |
19,1 |
|
Межбюджетные трансферты |
2522412,42 |
2092584,35 |
83,0 |
25,1 |
2477899,14 |
-385314,79 |
-15,6 |
|
Прочие |
50000,00 |
50000,00 |
100,0 |
0,6 |
0,00 |
50000,00 |
- |
|
Доходы - всего |
11371118,42 |
8325515,55 |
73,2 |
100,0 |
8375076,80 |
-49561,25 |
-0,6 |
В структуре доходов бюджета налоговые и неналоговые доходы составляют 11,8% от общего объема полученных доходов за 9 месяцев 2021 года. Фактически исполнено 979710,22 рублей или 55,2% от уточненного плана.
Безвозмездные поступления составляют 88,2% от общего объема поступлений. Фактически исполнено 7345805,33 руб. или 88,2% от уточненного плана.
Налоговые и неналоговые доходы.
Наибольший удельный вес в общей сумме исполнения за 9 месяцев 2021 года налоговых и неналоговых доходов составляет:
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 479 028,0 руб. (5,8% от общего объема доходов)
Доходы от налогов на имущество (4,5% от общего объема доходов), которые при уточненном плане 1118917,90 руб., выполнены в сумме 376739,99 руб. или на 33,7%. Относительно исполнения за 9 месяцев 2020 года поступление данных налогов меньше на 21437,33 руб. или на 5,4%;
Качественное управление муниципальной собственностью, постоянный контроль за эффективным её использованием является серьезным резервом пополнения бюджета поселения.
Безвозмездные поступления.
Основную долю безвозмездных поступлений за 9 месяцев 2021 года по-прежнему составляют поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
За 9 месяцев 2021 года безвозмездные поступления в бюджет поселения относительно аналогичного периода прошлого года (7426871,95 руб.) уменьшились на 81066,62 руб. (или на 1,1 % ).
Принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, закреплен пунктом 32 БК РФ и означает, что все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов в обязательном порядке и в полном объеме отражаются в соответствующих бюджетах. Данный принцип не нарушен.
АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА
Расходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены в сумме 7431146,67руб., что составило 65,4% от утвержденных бюджетных назначений поселения (11371118,42 руб.). По сравнению с аналогичным периодом предыдущего финансового года расходы бюджета Раменского сельского поселения меньше на 32550,09 руб.
В разрезе разделов (подразделов) исполнение расходов бюджета Раменского сельского поселения представлено в следующей таблице № 4:
Таблица № 4, руб.
|
Наименование показателя |
Утверждено решением о бюджете на 2021 год, руб |
Исполнено за 9 мес 2021 г |
Исполнение за 9 мес 2020 года |
Отклонение от показателей исполнения за 9 мес. 2020г |
|||
|
Сумма, руб |
% выполнения |
Уд. вес показателя, % |
в руб |
в руб |
в % |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=3-6 |
8=7/2х100 |
|
Общегосударственные вопросы |
3 267 790,00 |
2 371 706,89 |
72,6 |
31,9 |
2 398 810,78 |
-27 103,89 |
-1,1 |
|
Глава администрации Раменского сельского поселения |
794 600,00 |
608 273,17 |
76,6 |
8,2 |
556 597,25 |
51 675,92 |
9,3 |
|
Обеспечение функций органов местного самоуправления |
2 271 400,00 |
1 617 053,72 |
71,2 |
21,8 |
1 550 569,53 |
66 484,19 |
4,3 |
|
Резервный фонд Администрации Раменского сельского поселения |
50 000,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
Национальная оборона |
93 000,00 |
64 082,98 |
68,9 |
0,9 |
53 796,06 |
10 286,92 |
19,1 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
60 000,00 |
34 259,81 |
57,1 |
0,5 |
10 400,00 |
23 859,81 |
229,4 |
|
Обеспечение пожарной безопасности |
60 000,00 |
34 259,81 |
57,1 |
0,5 |
10 400,00 |
23 859,81 |
229,4 |
|
Национальная экономика |
1 532 877,44 |
946 000,00 |
61,7 |
12,7 |
1 455 750,00 |
-509 750,00 |
-35,0 |
|
Дорожное хозяйство (дорожные фонды) |
1 382 877,44 |
946 000,00 |
68,4 |
12,7 |
1 455 750,00 |
-509 750,00 |
-35,0 |
|
Другие вопросы в области национальной экономики |
150 000,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
1 759 690,98 |
1 078 319,66 |
61,3 |
14,5 |
1 000 640,51 |
77 679,15 |
7,8 |
|
Жилищное хозяйство |
41 525,67 |
16 970,38 |
40,9 |
0,2 |
0,00 |
16 970,38 |
- |
|
Коммунальное хозяйство |
344 427,31 |
105 739,69 |
30,7 |
1,4 |
265 907,25 |
-160 167,56 |
-60,2 |
|
Благоустройство |
1 373 738,00 |
955 609,59 |
69,6 |
12,9 |
734 733,26 |
220 876,33 |
30,1 |
|
Культура и кинематография |
4 374 760,00 |
2 732 606,36 |
62,5 |
36,8 |
2 409 299,41 |
323 306,95 |
13,4 |
|
Социальная политика |
253 000,00 |
190 609,53 |
75,3 |
2,6 |
135 000,00 |
55 609,53 |
41,2 |
|
Пенсионное обеспечение |
253 000,00 |
190 609,53 |
75,3 |
2,6 |
135 000,00 |
55 609,53 |
41,2 |
|
Физическая культура и спорт |
30 000,00 |
13 561,44 |
45,2 |
0,2 |
0,00 |
13 561,44 |
- |
|
Расходы всего |
11 371 118,42 |
7 431 146,67 |
65,4 |
100,0 |
7 463 696,76 |
-32 550,09 |
-0,4 |
По разделу «Общегосударственные вопросы» согласно данным отчета за 9 мес. 2021 года расходы составили 2371706,89 рублей (72,6% от уточненного плана), относительно аналогичного периода 2020 года расходы уменьшились на 27103,89 руб. или на 1,1%.
По разделу «Национальная оборона» расходы за 9 мес. 2021 года составили 64082,98 руб. (68,9 % от уточненного плана). Относительно аналогичного периода 2020 года расходы увеличились на 19 %.
По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы за 9 мес. 2021 года составили 34259,81 руб. (57,1% от уточненного плана). Относительно аналогичного периода 2020 года расходы увеличились в 2,5 раза.
По разделу «Национальная экономика» согласно данным отчета расходы составили 946000,0рублей (61,7% от уточненного плана), относительно аналогичного периода 2020 года расходы уменьшились на 509750,0 руб или 35,0%.
По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» согласно данным отчета расходы за 9 мес. 2021 года составили 1078319,66 рублей (61,3% от уточненного плана). В аналогичном периоде 2020 года расходы по данному разделу были незначительно меньше (на 77679,15 руб.)
По разделу «Культура и кинематография» согласно данным отчета расходы составили 2732606,36 рублей (62,5% от уточненного плана), Относительно аналогичного периода 2020 года расходы увеличились на 323306,95 руб. (13,4%)
По разделу «Социальная политика» согласно данным отчета расходы составили 190609,53руб. (75,3% от уточненного плана), на 55609,53 руб. больше уровня 2020 года.
По разделу «Физическая культура и спорт» согласно данным отчета расходы за 9 мес. 2021г производились в размере 13561,44 руб. В аналогичном периоде 2020 г расходы составили 0 руб.
Наибольший удельный вес в общей сумме исполнения расходной части бюджета за 9 месяцев 2021 г неизменно имеют расходы на «культуру» (36,8%) и «Общегосударственные вопросы» -31,9 % .
Согласно пункту 3 статьи 81 БК РФ размер резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) устанавливается законами (решениями) о соответствующих бюджетах и не может превышать 3 процента утвержденного указанными законами (решениями) общего объема расходов.
Решением о бюджете Раменского сельского поселения в первоначальной редакции расходы из резервного фонда администрации Раменского сельского поселения на 2021 год были утверждены в сумме 50 000,00 руб. (или 0,42% от утвержденного общего объема расходов бюджета Раменского сельского поселения), что соответствует требованиям пункта 3 статьи 81 БК РФ.
В течение 9 мес.2021 года решениями Совета Раменского сельского поселения о внесении изменений в бюджет Раменского сельского поселения средства из резервного фонда администрации Раменского сельского поселения не выделялись.
Фактическая численность депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, работающих на постоянной основе, муниципальных служащих Раменского сельского поселения составила 5 человек. Расходы бюджета Раменского сельского поселения на их содержание за 9 мес. 2021 г. исполнены в сумме 1930,5 тыс. руб. (в 2020-1218,8тыс. руб. )
Фактическая численность работников муниципальных учреждений Раменского сельского поселения составила 15 человек. Расходы бюджета Раменского сельского поселения на их содержание за 9 месяцев 2021г исполнены в сумме 2732,6 тыс. руб.(в 2020 году- 2409,3 тыс. руб. )
По результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия контрольно-счетным органом Палехского муниципального района сделаны следующие ВЫВОДЫ:
Фактически бюджет Раменского сельского поселения за 9 месяцев 2021 года исполнен по доходам в сумме 8325515,55 руб. и по расходам в сумме 7431146,67 руб., с превышением доходов над расходами (профицит) в сумме 957866,38 руб.
Доходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены на 73,2% от утвержденных бюджетных назначений доходов бюджета поселения, в том числе «Налоговые и неналоговые доходы» фактически исполнены в сумме 979710,22 рублей или на 55,2% от уточненного плана.
В структуре доходов бюджета Раменского сельского поселения неизменно наибольшую долю неизменно имеют доходы по группе доходов «Безвозмездные поступления» (88,2%).
Расходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены на 65,4% от утвержденных бюджетных назначений расходов бюджета поселения. В структуре расходов бюджета Раменского сельского поселения наибольший удельный вес имеют расходы по разделу по разделу «Культура и кинематография» (36,8%) и «Общегосударственные вопросы» (31,9%)
Муниципальные гарантии Раменским сельским поселением в течение 9 месяцев 2021 года не предоставлялись и не исполнялись.
Муниципальные заимствования Раменским сельским поселением в течение 9 месяцев 2021 года не предоставлялись и не погашались.
Муниципальный долг Раменского сельского поселения по состоянию на 01.10.2021 года отсутствовал.
Председатель контрольно-счетного органа
Палехского муниципального района Н.Н. Берёзкина
Инспектор контрольно-счетного органа
Палехского муниципального района Т.В. Скалозуб
