КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН
ПАЛЕХСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА № 3
по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета Раменского сельского поселения
за 9 месяцев 2020 года»
п. Палех от « 12 » октября 2020 года
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ исполнения бюджета Раменского сельского поселения за 9 месяцев 2020года» (далее по тексту – экспертно-аналитическое мероприятие) проведено контрольно-счетным органом Палехского муниципального района в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее по тексту – БК РФ), Положением о контрольно-счетном органе Палехского муниципального района, утвержденным решением Совета Палехского муниципального района от 29.09.2011 г. № 61, Соглашения о передаче полномочий Контрольно-счетного органа от 25.12.2018г и на основании плана работы контрольно-счетного органа Палехского муниципального района на 2020 год, утвержденного председателем контрольно-счетного органа Палехского муниципального района 25.12.2019г.
Предмет экспертно-аналитического мероприятия:
- Постановление Администрации Раменского сельского поселения «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета Раменского сельского поселения за 9 месяцев 2020 года» с приложениями (далее по тексту – отчет об исполнении бюджета Раменского сельского поселения).
Цель экспертно-аналитического мероприятия:
- анализ исполнения бюджета Раменского сельского поселения;
-оценка содержания отчета об исполнении бюджета Раменского сельского поселения.
Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 05.10.2020 г. по 12.10.2020 г.
2. ОБЩИЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЕНИЯ БЮДЖЕТА .
Согласно пункту 5 статьи 264.2 БК РФ отчет об исполнении федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета за первый квартал, полугодие и девять месяцев текущего финансового года утверждается соответственно Правительством Российской Федерации, высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрацией и направляется в соответствующий законодательный (представительный) орган и созданный им орган внешнего государственного (муниципального) финансового контроля.
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 264.2 БК РФ отчет об исполнении бюджета Раменского сельского поселения представлен в контрольно-счетный орган Палехского муниципального района 05.10.2020 г.
В отчете об исполнении бюджета Раменского сельского поселения содержатся сведения:
- сведения о доходах бюджета Раменского сельского поселения по кодам классификации доходов бюджетов за 9 месяцев 2020 года;
- сведения о расходах бюджета Раменского сельского поселения по ведомственной структуре расходов бюджета за 9 месяцев 2020 года;
- сведения об источниках финансирования дефицита бюджета Раменского сельского поселения по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов за 9 месяцев 2020 года.
-сведения о численности депутатов, выборных должностных лиц органов местного самоуправления, работающих на постоянной основе, муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений и фактических затратах на их содержание за 9 месяцев 2020 года;
-сведения об использовании резервного фонда Раменского сельского поселения за 9 месяцев 2020 года;
Решением Совета Раменского сельского поселения от 25.12.2019 г. № 33 «О бюджете Раменского сельского поселения на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» бюджет Раменского сельского поселения на 2020 год был утвержден со следующими характеристиками:
- доходы бюджета Раменского сельского поселения в сумме 11378520,78 руб.;
- расходы бюджета Раменского сельского поселения в сумме 11378520,78 руб.;
- дефицит (профицит) бюджета Раменского сельского поселения в сумме 0,00 руб.
Динамика изменений и дополнений, внесенных в первоначально утвержденный бюджет, представлена в таблице № 1:
Таблица № 1 (тыс. руб.)
|
Решение Совета |
Доходы |
Расходы |
Источники финансирования дефицита бюджета |
Дефицит (-) /профицит (+) бюджета |
|||||
|
Всего |
Налоговые доходы |
Неналоговые доходы |
Безвозмездные поступления |
Возврат остатков субсидий, субвенций |
|||||
|
№ |
Дата |
||||||||
|
33 |
25.12.2018 |
11 378,50 |
1381,2 |
0 |
9997,3 |
0 |
11 378,50 |
0 |
0 |
|
1 |
31.01.2020 |
87,70 |
-92,5 |
92,5 |
87,70 |
0,00 |
87,70 |
0 |
0 |
|
5 |
31.03.2020 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0 |
|
11 |
29.05.2020 |
178,10 |
0,00 |
178,1 |
0,00 |
0,00 |
178,10 |
0 |
0 |
|
13 |
30.06.2020 |
420,47 |
0,00 |
220,47 |
200,00 |
0,00 |
420,47 |
0 |
0 |
|
14 |
31.07.2020 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0 |
|
15 |
31.08.2020 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0 |
|
16 |
30.09.2020 |
2,90 |
0,00 |
0,00 |
2,90 |
0,00 |
2,90 |
0 |
0 |
|
ИТОГО |
686,27 |
-92,5 |
491,07 |
287,7 |
0 |
686,27 |
0 |
0 |
|
|
в т. ч. в % |
6,0% |
-6,7% |
- |
2,9% |
0,0% |
6,0% |
- |
- |
|
В течение 9 месяцев 2020 года решением Совета Раменского сельского поселения основные характеристики бюджета Раменского сельского поселения были изменены, а именно:
- доходы бюджета увеличены на 686,3 тыс. руб. или 6,0 %;
- расходы бюджета увеличены на 686,3 тыс. руб. или 6,0 %;
- дефицит бюджета 0,00 руб.
Данные об исполнении основных характеристик бюджета Раменского сельского поселения за 9 месяцев.2020 г представлены в таблице № 2:
Таблица № 2, руб.
|
Наименование показателя |
Бюджетные назначения (с учетом изменений на 01.07.) |
Фактическое исполнение бюджета |
Исполнение по отношению к бюджетным назначениям |
|||||
|
9 мес. 2019 г |
9 мес. 2020 г |
|||||||
|
2019 год |
2020 год |
9 мес 2019 год |
9 мес 2020 год |
в тыс. руб. (гр.2-гр4) |
в % (гр4/гр2* 100) |
в тыс. руб. (гр.3-гр5) |
в % (гр5/гр3* 100) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Доходы |
11 136 676,30 |
12 067 712,78 |
7 525 464,86 |
8 375 076,80 |
3611211,4 |
67,6 |
3692636,0 |
69,4 |
|
Расходы |
11 136 676,30 |
12 067 712,78 |
6 968 613,27 |
7 463 696,76 |
4168063,0 |
62,6 |
4604016,0 |
61,8 |
|
Дефицит (-), Профицит (+) |
0,00 |
0,00 |
556 851,59 |
911 380,04 |
х |
х |
х |
х |
Муниципальные гарантии Раменским сельским поселением за 9 месяцев 2020 года не предоставлялись и не исполнялись.
Муниципальные заимствования Раменским сельским поселением за 9 месяцев 2020 года не предоставлялись и не погашались.
Муниципальный долг Раменского сельского поселения по состоянию на 01.10.2020 года отсутствовал.
3. АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ ДОХОДОВ
Доходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены в сумме 8375076,80 руб., что составило 69,4 % от утвержденных бюджетных назначений доходов бюджета поселения (12067712,78 руб.). По сравнению с аналогичным периодом предыдущего финансового года доходы бюджета Раменского сельского поселения увеличились на 849611,94 руб.(11,3%)
Доходы бюджета исполнялись по таким группам доходов бюджетов (далее по тексту - доходов), как: «Налоговые и неналоговые доходы» и «Безвозмездные поступления».
В разрезе групп (подгрупп) доходов исполнение доходов бюджета Раменского сельского поселения представлено в таблице № 3:
Таблица № 3, руб.
|
Наименование показателя |
Утверждено решением о бюджете на 2020 год, руб |
Исполнено за 9 мес 2020 г |
Исполнение за 9 мес. 2019 года |
Отклонение от показателей исполнения за 9 мес. 2018г |
|||
|
Сумма, руб |
% выполнения |
Уд. вес показателя, % |
в руб |
в руб |
в % |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=3-6 |
8=7/2х100 |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
1779772,00 |
948204,85 |
53,3 |
11,3 |
491338,70 |
456866,15 |
93,0 |
|
Налоги на прибыль, доходы |
106000,00 |
59052,75 |
55,7 |
0,7 |
63638,91 |
-4586,16 |
-7,2 |
|
Налоги на имущество |
1182744,00 |
398177,32 |
33,7 |
4,8 |
427699,79 |
-29522,47 |
-6,9 |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
9620,00 |
9566,78 |
99,4 |
0,1 |
0,00 |
9566,78 |
- |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
481408,00 |
481408,00 |
100,0 |
5,7 |
0,00 |
481408,00 |
- |
|
Безвозмездные поступления |
10287940,78 |
7426871,95 |
72,2 |
88,7 |
7034126,16 |
392745,79 |
5,6 |
|
Дотации |
5986540,00 |
4490626,00 |
75,0 |
53,6 |
4182543,00 |
308083,00 |
7,4 |
|
Субсидии |
539401,00 |
404550,75 |
75,0 |
4,8 |
393069,75 |
11481,00 |
2,9 |
|
Субвенции |
81000,00 |
53796,06 |
66,4 |
0,6 |
51571,68 |
2224,38 |
4,3 |
|
Межбюджетные трансферты |
3680999,78 |
2477899,14 |
67,3 |
29,6 |
2406941,73 |
70957,41 |
2,9 |
|
Доходы - всего |
12067712,78 |
8375076,80 |
69,4 |
100,0 |
7525464,86 |
849611,94 |
11,3 |
В структуре доходов бюджета налоговые и неналоговые доходы составляют 11,3% от общего объема полученных доходов за 9 месяцев 2020 года. Фактически исполнено 948 204,85 рублей или 53,3% от уточненного плана.
Безвозмездные поступления составляют 88,7% от общего объема поступлений. Фактически исполнено 7426871,95 руб. или 72,2% от уточненного плана.
Налоговые и неналоговые доходы.
Наибольший удельный вес в общей сумме исполнения за 9 месяцев 2020 года налоговых и неналоговых доходов составляет:
· Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 481408,0 руб. (5,7% от общего объема доходов)
· налоги на имущество (4,8% от общего объема доходов), которые при уточненном плане 1182 744,0 руб., выполнен в сумме 398177,32 руб. или на 33,7%. Относительно исполнения за 9 месяцев 2019 года поступление данных налогов меньше на 29522,47 руб. или на 6,9%;
Безвозмездные поступления.
Основную долю безвозмездных поступлений за 9 месяцев 2020 года по-прежнему составляют поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
За 9 месяцев 2020 года безвозмездные поступления в бюджет поселения относительно аналогичного периода прошлого года (7034126,16 руб.) увеличились на 392745,79 руб. (или на 5,6 % ).
Принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, закреплен пунктом 32 БК РФ и означает, что все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов в обязательном порядке и в полном объеме отражаются в соответствующих бюджетах. Данный принцип не нарушен.
4. АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА
Расходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены в сумме 7463696,76 руб., что составило 61,8% от утвержденных бюджетных назначений поселения (12067712,78 руб.). По сравнению с аналогичным периодом предыдущего финансового года расходы бюджета Раменского сельского поселения увеличились на 495083,49 руб.
В разрезе разделов (подразделов) исполнение расходов бюджета Раменского сельского поселения представлено в следующей таблице № 4:
Таблица № 4, руб
|
Наименование показателя |
Утверждено решением о бюджете на 2020 год, руб |
Исполнено за 9 мес 2020 г |
Исполнение за 9 мес 2019 года |
Отклонение от показателей исполнения за 9 мес. 2019г |
|||
|
Сумма, руб |
% выполнения |
Уд. вес показателя, % |
в руб |
в руб |
в % |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=3-6 |
8=7/2х100 |
|
Общегосударственные вопросы |
3 400 000,00 |
2 398 810,78 |
70,6 |
32,1 |
1 915 322,85 |
483 487,93 |
25,2 |
|
Глава администрации Раменского сельского поселения |
812 600,00 |
556 597,25 |
68,5 |
7,5 |
594 314,99 |
-37 717,74 |
-6,3 |
|
Обеспечение функций органов местного самоуправления |
2 137 400,00 |
1 550 569,53 |
72,5 |
20,8 |
1 269 402,22 |
281 167,31 |
22,1 |
|
Резервный фонд Администрации Раменского сельского поселения |
50 000,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
Национальная оборона |
81 000,00 |
53 796,06 |
66,4 |
0,7 |
51 571,68 |
2 224,38 |
4,3 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
48 420,00 |
10 400,00 |
21,5 |
0,1 |
0,00 |
10 400,00 |
- |
|
Обеспечение правоохранительной деятельности |
48 420,00 |
10 400,00 |
21,5 |
0,1 |
10 400,00 |
- |
|
|
Национальная экономика |
2 353 070,62 |
1 455 750,00 |
61,9 |
19,5 |
1 465 396,00 |
-9 646,00 |
-0,7 |
|
Дорожное хозяйство (дорожные фонды) |
2 353 070,62 |
1 455 750,00 |
61,9 |
19,5 |
1 367 396,00 |
88 354,00 |
6,5 |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
1 975 399,91 |
1 000 640,51 |
50,7 |
13,4 |
982 247,39 |
18 393,12 |
1,9 |
|
Жилищное хозяйство |
41 525,67 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
2 158,00 |
-2 158,00 |
-100,0 |
|
Коммунальное хозяйство |
589 253,24 |
265 907,25 |
45,1 |
3,6 |
205 338,28 |
60 568,97 |
29,5 |
|
Благоустройство |
1 344 621,00 |
734 733,26 |
54,6 |
9,8 |
774 751,11 |
-40 017,85 |
-5,2 |
|
Образование (проф подготовка) |
0,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
Культура и кинематография |
3 999 822,25 |
2 409 299,41 |
60,2 |
32,3 |
2 410 874,90 |
-1 575,49 |
-0,1 |
|
Социальная политика |
180 000,00 |
135 000,00 |
75,0 |
1,8 |
135 000,00 |
0,00 |
0,0 |
|
Пенсионное обеспечение |
180 000,00 |
135 000,00 |
75,0 |
1,8 |
135 000,00 |
0,00 |
0,0 |
|
Охрана семьи и детства |
0,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
Физическая культура и спорт |
30 000,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
8 200,45 |
-8 200,45 |
-100,0 |
|
Расходы всего |
12 067 712,78 |
7 463 696,76 |
61,8 |
100,0 |
6 968 613,27 |
495 083,49 |
7,1 |
По разделу «Общегосударственные вопросы» согласно данным отчета за 9 мес. 2020 года расходы составили 2398810,78 рублей (70,6% от уточненного плана), относительно аналогичного периода 2019 года расходы увеличились на 483487,93 руб. или на 25,2%.
По разделу «Национальная оборона» расходы за 9 мес. 2020 года составили 53796,06 руб. (66,4 % от уточненного плана). Относительно аналогичного периода 2019 года расходы увеличились на 4,3%.
По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы за 9 мес. 2020 года составили 10 400 руб. (21,5% от уточненного плана). В 2019 году расходы в данном периоде не производились.
По разделу «Национальная экономика» согласно данным отчета расходы составили 1455750,0 рублей (61,9% от уточненного плана), относительно аналогичного периода 2019 года расходы уменьшились незначительно на 0,7%.
По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» согласно данным отчета расходы за 9 мес. 2020 года составили 1000640,51 рублей (50,7% от уточненного плана). В аналогичном периоде 2019 года расходы по данному разделу были незначительно меньше.
По разделу «Культура и кинематография» согласно данным отчета расходы составили 2409299,41 рублей (60,2% от уточненного плана), на уровне 2019 г.
По разделу «Социальная политика» согласно данным отчета расходы составили 135000,0 руб. (75 % от уточненного плана), на уровне 2019 года.
По разделу «Физическая культура и спорт» согласно данным отчета расходы за 9 мес. 2020г не производились.
Наибольший удельный вес в общей сумме исполнения расходной части бюджета за 9 месяцев 2020 г неизменно имеют расходы на «культуру» (32,3%), «Общегосударственные вопросы» -32,1 % и раздел «Национальная экономика» – 19,5 %
Согласно пункту 3 статьи 81 БК РФ размер резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) устанавливается законами (решениями) о соответствующих бюджетах и не может превышать 3 процента утвержденного указанными законами (решениями) общего объема расходов.
Решением о бюджете Раменского сельского поселения в первоначальной редакции расходы из резервного фонда администрации Раменского сельского поселения на 2019 год были утверждены в сумме 50 000,00 руб. (или 0,42% от утвержденного общего объема расходов бюджета Раменского сельского поселения), что соответствует требованиям пункта 3 статьи 81 БК РФ.
В течение 9 мес.2020 года решениями Совета Раменского сельского поселения о внесении изменений в бюджет Раменского сельского поселения средства из резервного фонда администрации Раменского сельского поселения не выделялись.
Фактическая численность депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, работающих на постоянной основе, муниципальных служащих Раменского сельского поселения составила 5 человек. Расходы бюджета Раменского сельского поселения на их содержание за 9 мес. 2020 г. исполнены в сумме 1218,8тыс. руб.
Фактическая численность работников муниципальных учреждений Раменского сельского поселения составила 15 человек. Расходы бюджета Раменского сельского поселения на их содержание за 9 месяцев 2020г исполнены в сумме 2409,3 тыс. руб.
По результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия контрольно-счетным органом Палехского муниципального района сделаны следующие ВЫВОДЫ:
1. Фактически бюджет Раменского сельского поселения за 9 месяцев 2020 года исполнен по доходам в сумме 8375076,80 руб. и по расходам в сумме 7463696,76 руб., с превышением доходов над расходами (профицит) в сумме 1211380,04 руб.
2. Доходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены на 69,4% от утвержденных бюджетных назначений доходов бюджета поселения, в том числе «Налоговые и неналоговые доходы» фактически исполнены в сумме 948204,85 рублей или на 53,3% от уточненного плана.
В структуре доходов бюджета Раменского сельского поселения неизменно наибольшую долю неизменно имеют доходы по группе доходов «Безвозмездные поступления» (88,7%).
3. Расходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены на 61,8% от утвержденных бюджетных назначений расходов бюджета поселения. В структуре расходов бюджета Раменского сельского поселения наибольший удельный вес имеют расходы по разделу по разделу «Культура и кинематография» (32,3%) и «Общегосударственные вопросы» (32,1%)
4. Муниципальные гарантии Раменским сельским поселением в течение 9 месяцев 2020 года не предоставлялись и не исполнялись.
5. Муниципальные заимствования Раменским сельским поселением в течение 9 месяцев 2020 года не предоставлялись и не погашались.
6. Муниципальный долг Раменского сельского поселения по состоянию на 01.10.2020 года отсутствовал.
Председатель контрольно-счетного органа
Палехского муниципального района Н.Н. Берёзкина
Инспектор контрольно-счетного органа
Палехского муниципального района Т.В. Скалозуб
