КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН
ПАЛЕХСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА № 2
по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета Раменского сельского поселения
за 1 полугодие 2020 года»
п. Палех от « 27 » июля 2020 года
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ исполнения бюджета Раменского сельского поселения за 1 полугодие 2020 года» (далее по тексту – экспертно-аналитическое мероприятие) проведено контрольно-счетным органом Палехского муниципального района в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее по тексту – БК РФ), Положением о контрольно-счетном органе Палехского муниципального района, утвержденным решением Совета Палехского муниципального района от 29.09.2011 г. № 61, на основании плана работы контрольно-счетного органа Палехского муниципального района на 2020 год, утвержденного председателем контрольно-счетного органа Палехского муниципального района 25.12.2019г.
Предмет экспертно-аналитического мероприятия:
- Постановление Администрации Раменского сельского поселения «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета Раменского сельского поселения за 1 полугодие 2020 года» от 30.06.2020 №26 с приложениями (далее по тексту – отчет об исполнении бюджета Раменского сельского поселения).
Цель экспертно-аналитического мероприятия:
- анализ исполнения бюджета Раменского сельского поселения;
- оценка содержания отчета об исполнении бюджета Раменского сельского поселения.
Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 01.07.2020 г. по 27.07.2020 г.
2. ОБЩИЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЕНИЯ БЮДЖЕТА .
Согласно пункту 5 статьи 264.2 БК РФ отчет об исполнении федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета за первый квартал, полугодие и девять месяцев текущего финансового года утверждается соответственно Правительством Российской Федерации, высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрацией и направляется в соответствующий законодательный (представительный) орган и созданный им орган внешнего государственного (муниципального) финансового контроля.
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 264.2 БК РФ отчет об исполнении бюджета Раменского сельского поселения представлен в контрольно-счетный орган Палехского муниципального района 30.06.2020 г.
В отчете об исполнении бюджета Раменского сельского поселения содержатся сведения:
- сведения о доходах бюджета Раменского сельского поселения по кодам классификации доходов бюджетов за 1 полугодие 2020 года;
- сведения о расходах бюджета Раменского сельского поселения по ведомственной структуре расходов бюджета за 1 полугодие 2020 года;
- сведения об источниках финансирования дефицита бюджета Раменского сельского поселения по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов за 1 полугодие 2020 года.
-сведения о численности депутатов, выборных должностных лиц органов местного самоуправления, работающих на постоянной основе, муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений и фактических затратах на их содержание за 1 полугодие 2020 года;
-сведения об использовании резервного фонда Раменского сельского поселения за 1 полугодие 2020 года;
Решением Совета Раменского сельского поселения от 25.12.2018г. № 42 «О бюджете Раменского сельского поселения на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» бюджет Раменского сельского поселения на 2019 год был утвержден со следующими характеристиками:
- доходы бюджета Раменского сельского поселения в сумме 11 378 520,78 руб.;
- расходы бюджета Раменского сельского поселения в сумме 11 378 520,78 руб.;
- дефицит (профицит) бюджета Раменского сельского поселения в сумме 0,00 руб.
Динамика изменений и дополнений, внесенных в первоначально утвержденный бюджет, представлена в таблице № 1:
(тыс. руб.) Таблица № 1
|
Решение Совета |
Доходы |
Расходы |
Источники финансирования дефицита бюджета |
Дефицит (-) /профицит (+) бюджета |
|||||
|
|
Всего |
Налоговые доходы |
Неналоговые доходы |
Безвозмездные поступления |
Возврат остатков субсидий, субвенций |
||||
|
№ |
Дата |
||||||||
|
33 |
25.12.2018 |
11 378,50 |
1381,2 |
0 |
9997,3 |
0 |
11 378,50 |
0 |
0 |
|
1 |
31.01.2020 |
87,70 |
-92,5 |
92,5 |
87,70 |
0 |
87,70 |
0 |
0 |
|
5 |
31.03.2020 |
0,00 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
|
11 |
29.05.2020 |
178,10 |
0 |
178,1 |
0,00 |
0 |
178,10 |
0 |
0 |
|
13 |
30.06.2020 |
420,47 |
0 |
220,47 |
200,00 |
0 |
420,47 |
0 |
0 |
|
ИТОГО |
686,27 |
-92,5 |
491,07 |
287,7 |
0 |
686,27 |
0 |
0 |
|
|
в т. ч. в % |
6,0% |
-6,7% |
- |
2,9% |
0,0% |
6,0% |
- |
- |
|
В течение 1 полугодия 2020 года решениями Совета Раменского сельского поселения основные характеристики бюджета Раменского сельского поселения были изменены, а именно:
- доходы бюджета увеличены на 686 272,0 руб. или 6,0 %;
- расходы бюджета увеличены на 686 272,0 руб. или 6,0 %;
- дефицит бюджета 0,00 руб.
Данные об исполнении основных характеристик бюджета Раменского сельского поселения в 1 полугодии.2020 г представлены в таблице № 2:
Таблица № 2, руб.
|
Наименование показателя |
Бюджетные назначения (с учетом изменений на 01.07) |
Фактическое исполнение бюджета |
Исполнение по отношению к бюджетным назначениям |
|||||
|
1 полуг. 2019 г |
1 полуг 2020 г |
|||||||
|
2019 год |
2020 год |
1 полуг 2019 год |
1 полуг 2020 год |
в тыс. руб. (гр.2-гр4) |
в % (гр4/гр2* 100) |
в тыс. руб. (гр.3-гр5) |
в % (гр5/гр3* 100) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Доходы |
11 071 484,30 |
12 064 792,78 |
4 718 394,17 |
5 505 647,02 |
6353090,1 |
42,6 |
6559145,8 |
45,6 |
|
Расходы |
11 071 484,30 |
12 064 792,78 |
4 624 254,58 |
4 379 040,15 |
6447229,7 |
41,8 |
7685752,6 |
36,3 |
|
Дефицит (-), Профицит (+) |
0,00 |
0,00 |
94 139,59 |
1 126 606,87 |
х |
х |
х |
х |
Муниципальные гарантии Раменским сельским поселением в 1 полугодии 2020 года не предоставлялись и не исполнялись.
Муниципальные заимствования Раменским сельским поселением в 1 полугодии 2020 года не предоставлялись и не погашались.
Муниципальный долг Раменского сельского поселения по состоянию на 01.07.2020 года отсутствовал.
3. АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ ДОХОДОВ
Доходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены в сумме 5 505 647,02 руб., что составило 45,6% от утвержденных бюджетных назначений доходов бюджета поселения (12 064 792,78 руб.). По сравнению с аналогичным периодом предыдущего финансового года доходы бюджета Раменского сельского поселения увеличились на 787 262,85 руб.(16,7%)
Доходы бюджета исполнялись по таким группам доходов бюджетов (далее по тексту - доходов), как: «Налоговые и неналоговые доходы» и «Безвозмездные поступления».
В разрезе групп (подгрупп) доходов исполнение доходов бюджета Раменского сельского поселения представлено в таблице № 3:
Руб.
|
Наименование показателя |
Утверждено решением о бюджете на 2020 год, руб |
Исполнено за 1 полугодие 2020 г |
Исполнение за 1 полуг. 2019 года |
Отклонение от показателей исполнения за 1 полуг. 2019г |
|||
|
Сумма, руб |
% выполнения |
Уд. вес показателя, % |
в руб |
в руб |
в % |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=3-6 |
8=7/2х100 |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
1779772,00 |
794787,18 |
44,7 |
14,4 |
172076,66 |
622710,52 |
361,9 |
|
Налоги на прибыль, доходы |
106000,00 |
37263,58 |
35,2 |
0,7 |
41273,62 |
-4010,04 |
-9,7 |
|
ЕСХН |
0,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
Налоги на имущество |
1182744,00 |
266548,82 |
22,5 |
4,8 |
130803,04 |
135745,78 |
103,8 |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
9620,00 |
9566,78 |
99,4 |
0,2 |
0,00 |
9566,78 |
- |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
481408,00 |
481408,00 |
100,0 |
8,7 |
0,00 |
481408,00 |
- |
|
Безвозмездные поступления |
10285020,78 |
4710859,84 |
45,8 |
85,6 |
4546307,51 |
164552,33 |
3,6 |
|
Дотации |
5983620,00 |
2991804,00 |
50,0 |
54,3 |
2787528,00 |
204276,00 |
7,3 |
|
Субсидии |
539401,00 |
269700,50 |
50,0 |
4,9 |
262046,50 |
7654,00 |
2,9 |
|
Субвенции |
81000,00 |
33546,06 |
41,4 |
0,6 |
38903,76 |
-5357,70 |
-13,8 |
|
Межбюджетные трансферты |
3680999,78 |
1415809,28 |
38,5 |
25,7 |
1457829,25 |
-42019,97 |
-2,9 |
|
Доходы - всего |
12064792,78 |
5505647,02 |
45,6 |
100,0 |
4718384,17 |
787262,85 |
16,7 |
В структуре доходов бюджета налоговые и неналоговые доходы составляют уже 14,4% от общего объема полученных доходов за 1 полугодие 2020 года. Фактически исполнено 794 787,18 рублей или 44,7,2% от уточненного плана – 1 779 772,0 рублей. Безвозмездные поступления составляют 85,6% от общего объема поступлений. Фактически исполнено 4 710 859,84руб. или 45,8% от уточненного плана.
Налоговые и неналоговые доходы.
Наибольший удельный вес в общей сумме исполнения за 1 полугодие 2020 года налоговых и неналоговых доходов составляет:
• налоги на имущество (4,8% от общего объема доходов), которые при уточненном плане 1 182 744 руб., выполнен в сумме 266 548,82 руб. или на 22,5% Относительно исполнения за 1 полугодие 2019 года поступление данных налогов увеличилось на 135 745,78 руб. или на 103%;
• Доходы от продажи материальных и нематериальных активов (земельного участка) – 8,7 % от общего объема доходов. Данный вид доходов поселения не является постоянным.
Безвозмездные поступления.
Основную долю безвозмездных поступлений за 1 полугодие 2020 года по-прежнему составляют поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
За 1 полугодие 2020 года безвозмездные поступления в бюджет поселения относительно аналогичного периода прошлого года (4 546 307,51 руб.) увеличились на 164 552,33 руб. (на 3,6 % ).
Принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, закреплен пунктом 32 БК РФ и означает, что все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов в обязательном порядке и в полном объеме отражаются в соответствующих бюджетах. Данный принцип не нарушен.
4. АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА
Расходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены в сумме 4 379 040,15 руб., что составило 36,3% от утвержденных бюджетных назначений поселения (12 064 792,78 руб.). По сравнению с аналогичным периодом предыдущего финансового года расходы бюджета Раменского сельского поселения уменьшились на 245 214,43 руб.(5,3%)
В разрезе разделов (подразделов) исполнение расходов бюджета Раменского сельского поселения представлено в следующей таблице:
Таблица № 4, руб.
|
Наименование показателя |
Утверждено решением о бюджете на 2020 год, руб |
Исполнено за 1 полуг 2020 г |
Исполнение за 1 полуг. 2019 года |
Отклонение от показателей исполнения за 1 полуг. 2019г |
|||
|
Сумма, руб |
% выполнения |
Уд. вес показателя, % |
в руб |
в руб |
в % |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=3-6 |
8=7/2х100 |
|
Общегосударственные вопросы |
3 400 000,00 |
1 376 123,68 |
40,5 |
31,4 |
1 165 602,65 |
210 521,03 |
18,1 |
|
Глава администрации Раменского сельского поселения |
812 600,00 |
440 616,16 |
54,2 |
10,1 |
330 522,50 |
110 093,66 |
33,3 |
|
Обеспечение функций органов местного самоуправления |
2 137 400,00 |
908 675,52 |
42,5 |
20,8 |
802 755,15 |
105 920,37 |
13,2 |
|
Резервный фонд Администрации Раменского сельского поселения |
50 000,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
Национальная оборона |
81 000,00 |
33 546,06 |
41,4 |
0,8 |
38 903,76 |
-5 357,70 |
-13,8 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
77 700,00 |
10 400,00 |
13,4 |
0,2 |
0,00 |
10 400,00 |
- |
|
Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона |
77 700,00 |
10 400,00 |
13,4 |
0,2 |
0,00 |
10 400,00 |
- |
|
Национальная экономика |
2 353 070,62 |
460 100,00 |
19,6 |
10,5 |
987 296,00 |
-527 196,00 |
-53,4 |
|
Дорожное хозяйство (дорожные фонды) |
2 353 070,62 |
460 100,00 |
19,6 |
10,5 |
987 296,00 |
-527 196,00 |
-53,4 |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
1 943 199,91 |
663 853,11 |
34,2 |
15,2 |
607 463,44 |
56 389,67 |
9,3 |
|
Жилищное хозяйство |
41 525,67 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
1 258,00 |
-1 258,00 |
-100,0 |
|
Коммунальное хозяйство |
589 253,24 |
165 475,00 |
28,1 |
3,8 |
70 523,47 |
94 951,53 |
134,6 |
|
Благоустройство |
1 312 421,00 |
498 378,11 |
38,0 |
11,4 |
534 781,97 |
-36 403,86 |
-6,8 |
|
Культура и кинематография |
3 999 822,25 |
1 745 017,30 |
43,6 |
39,8 |
1 734 988,73 |
10 028,57 |
0,6 |
|
Социальная политика |
180 000,00 |
90 000,00 |
50,0 |
2,1 |
90 000,00 |
0,00 |
0,0 |
|
Пенсионное обеспечение |
180 000,00 |
90 000,00 |
50,0 |
2,1 |
90 000,00 |
0,00 |
0,0 |
|
Физическая культура и спорт |
30 000,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
Расходы всего |
12 064 792,78 |
4 379 040,15 |
36,3 |
100,0 |
4 624 254,58 |
-245 214,43 |
-5,3 |
По разделу «Общегосударственные вопросы» согласно данным отчета в 1 полуг. 2020 года расходы составили 1 376,1 тыс. рублей (40,5% от уточненного плана), относительно аналогичного периода 2019 года расходы увеличились на 210,5тыс. руб. или на 18,1%.
По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы в 1 полугодии 2020 года составили 10 400,0 руб. (13,4%) от уточненного плана.
По разделу «Национальная экономика» (основная составляющая-дорожные фонды) согласно данным отчета расходы составили 460,1 тыс. рублей (19,6 % от уточненного плана), относительно аналогичного периода 2019 года расходы меньше на 527,2 тыс. руб. или на 53,4%.
По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» согласно данным отчета расходы в 1 полугодии 2020 года составили 663,9 тыс. рублей (34,2% от уточненного плана). В аналогичном периоде 2019 года расходы по данному разделу были меньше на 56,4 тыс. руб.
По разделу «Культура и кинематография» согласно данным отчета расходы составили 1745,0 тыс. рублей (43,6% от уточненного плана), относительно аналогичного периода 2019 года расходы незначительно увеличились на 0,6%.
По разделу «Социальная политика» согласно данным отчета расходы остались на уровне 1 полугодия.2018 года и 2019г и составили 90,0 тыс. рублей (50,0% от уточненного плана),
По разделу «Физическая культура и спорт» согласно данным отчета расходы в 1 полуг, 2020г не производились.
Наибольший удельный вес в общей сумме исполнения расходной части бюджета за 1 полугодие 2020г имеют расходы на «культуру» (39,8%), «Общегосударственные вопросы» -31,4 % .
Согласно пункту 3 статьи 81 БК РФ размер резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) устанавливается законами (решениями) о соответствующих бюджетах и не может превышать 3 процента утвержденного указанными законами (решениями) общего объема расходов.
Решением о бюджете Раменского сельского поселения в первоначальной редакции расходы из резервного фонда администрации Раменского сельского поселения на 2020 год были утверждены в сумме 50 000,00 руб. (или 0,43% от утвержденного общего объема расходов бюджета Раменского сельского поселения), что соответствует требованиям пункта 3 статьи 81 БК РФ.
В течение 1 полугодия 2020 года решениями Совета Раменского сельского поселения о внесении изменений в бюджет Раменского сельского поселения средства из резервного фонда администрации Раменского сельского поселения не выделялись.
Фактическая численность депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, работающих на постоянной основе, муниципальных служащих Раменского сельского поселения в 1 полугодии 2020 года составила 5 человека. Расходы бюджета Раменского сельского поселения на их содержание исполнены в сумме 556,8 тыс. руб.
Фактическая численность работников муниципальных учреждений Раменского сельского поселения в 1 полугодии 2020 года составила 15 человек. Расходы бюджета Раменского сельского поселения на их содержание исполнены в сумме 1 745,0 тыс. руб.
По результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия контрольно-счетным органом Палехского муниципального района сделаны следующие ВЫВОДЫ:
1. Фактически бюджет Раменского сельского поселения за 1 полугодии 2020 года исполнен по доходам в сумме 5 505 647,02 руб. и по расходам в сумме 4 379 040,15 руб., с превышением доходов над расходами (профицит) в сумме 1 126 606,87 руб.
2. Доходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены на 46,0% от утвержденных бюджетных назначений доходов бюджета поселения, в том числе «Налоговые и неналоговые доходы» фактически исполнены в сумме 794 787,18 рублей или на 45,0% от уточненного плана.
В структуре доходов бюджета Раменского сельского поселения неизменно наибольшую долю неизменно имеют доходы по группе доходов «Безвозмездные поступления» (85,6%).
3. Расходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены на 36,3 % от утвержденных бюджетных назначений расходов бюджета поселения. В структуре расходов бюджета Раменского сельского поселения наибольший удельный вес имеют расходы по разделу по разделу «Культура и кинематография» (39,8%) и «Общегосударственные вопросы» (31,4%)
4. Муниципальные гарантии Раменским сельским поселением в 1 полугодии 2020 года не предоставлялись и не исполнялись.
5. Муниципальные заимствования Раменским сельским поселением в 1 полугодии 2020 года не предоставлялись и не погашались.
6. Муниципальный долг Раменского сельского поселения по состоянию на 01.07.2020 года отсутствовал.
Председатель контрольно-счетного органа
Палехского муниципального района Н.Н. Берёзкина
Инспектор контрольно-счетного органа
Палехского муниципального района Т.В. Скалозуб
