КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН
ПАЛЕХСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА № 1
по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия «Анализ исполнения бюджета Раменского сельского поселения
за 1 квартал 2020 года»
п. Палех от «28 » апреля 2020 года
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Экспертно-аналитическое мероприятие «Анализ исполнения бюджета Раменского сельского поселения за 1 квартал 2020 года» (далее по тексту – экспертно-аналитическое мероприятие) проведено контрольно-счетным органом Палехского муниципального района в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее по тексту – БК РФ), Положением о контрольно-счетном органе Палехского муниципального района, утвержденным решением Совета Палехского муниципального района от 29.09.2011 г. № 61, на основании плана работы контрольно-счетного органа Палехского муниципального района на 2020 год, утвержденного председателем контрольно-счетного органа Палехского муниципального района 25.12.2019
Предмет экспертно-аналитического мероприятия:
- Постановление Администрации Раменского сельского поселения «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета Раменского сельского поселения за 1 квартал 2020 года» от 01.04.2020 г № 9, с приложениями (далее по тексту – отчет об исполнении бюджета Раменского сельского поселения).
Цель экспертно-аналитического мероприятия:
- анализ исполнения бюджета Раменского сельского поселения;
-оценка содержания отчета об исполнении бюджета Раменского сельского поселения.
Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 02.04.2020 г. по 28.04.2020 г.
2. ОБЩИЙ АНАЛИЗ ИСПОЛЕНИЯ БЮДЖЕТА .
Согласно пункту 5 статьи 264.2 БК РФ отчет об исполнении федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета за первый квартал, полугодие и девять месяцев текущего финансового года утверждается соответственно Правительством Российской Федерации, высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, местной администрацией и направляется в соответствующий законодательный (представительный) орган и созданный им орган внешнего государственного (муниципального) финансового контроля.
В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 264.2 БК РФ отчет об исполнении бюджета Раменского сельского поселения представлен в контрольно-счетный орган Палехского муниципального района 01.04.2019 г.
В отчете об исполнении бюджета Раменского сельского поселения содержатся сведения:
- сведения о доходах бюджета Раменского сельского поселения по кодам классификации доходов бюджетов за 1 квартал 2020 года;
- сведения о расходах бюджета Раменского сельского поселения по ведомственной структуре расходов бюджета за 1 квартал 2020 года;
- сведения об источниках финансирования дефицита бюджета Раменского сельского поселения по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов за 1 квартал 2020 года.
-сведения о численности депутатов, выборных должностных лиц органов местного самоуправления, работающих на постоянной основе, муниципальных служащих, работников муниципальных учреждений и фактических затратах на их содержание за 1 квартал 2020 года;
-сведения об использовании резервного фонда Раменского сельского поселения за 1 квартал 2020 года;
Решением Совета Раменского сельского поселения от 25.12.2019 г. № 33 «О бюджете Раменского сельского поселения на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» бюджет Раменского сельского поселения на 2020 год был утвержден со следующими характеристиками:
- доходы бюджета Раменского сельского поселения в сумме 11 378 520,78 руб.;
- расходы бюджета Раменского сельского поселения в сумме 11 378 520,78 руб.;
- дефицит (профицит) бюджета Раменского сельского поселения в сумме 0,00 руб.
Динамика изменений и дополнений, внесенных в первоначально утвержденный бюджет, представлена в таблице № 1:
(тыс. руб.) Таблица № 1
|
Решение Совета |
Доходы |
Расходы |
Источники финансирования дефицита бюджета |
Дефицит (-) /профицит (+) бюджета |
|||||
|
|
Всего |
Налоговые доходы |
Неналоговые доходы |
Безвозмездные поступления |
Возврат остатков субсидий, субвенций |
||||
|
№ |
Дата |
||||||||
|
33 |
25.12.2018 |
11 378,50 |
1381,2 |
0 |
9997,3 |
0 |
11 378,50 |
0 |
0 |
|
1 |
31.01.2020 |
87,70 |
-92,5 |
92,5 |
87,70 |
0 |
87,70 |
0 |
0 |
|
5 |
31.03.2020 |
0,00 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
|
ИТОГО |
87,7 |
-92,5 |
92,5 |
87,7 |
0 |
87,70 |
0 |
0 |
|
|
в т. ч. в % |
0,8% |
-6,7% |
- |
0,9% |
0,0% |
0,8% |
- |
- |
|
В течение 1 квартала 2020 года решением Совета Раменского сельского поселения основные характеристики бюджета Раменского сельского поселения были изменены, а именно:
- доходы бюджета уменьшены на 87 700 руб. или 0,8 %;
- расходы бюджета увеличены на 87 700 руб. или 0,8%;
- дефицит бюджета 0,00 руб.
Данные об исполнении основных характеристик бюджета Раменского сельского поселения в 1 кв.2020 г представлены в таблице № 2:
Таблица № 2, руб.
|
Наименование показателя |
Бюджетные назначения (с учетом изменений на 01.04.2020г) |
Фактическое исполнение бюджета |
Исполнение по отношению к бюджетным назначениям |
|||||
|
1 кв. 2019 г |
1 кв. 2020 г |
|||||||
|
2019 год |
2020 год |
1 кв 2019 год |
1 кв 2020 год |
в тыс. руб. (гр.2-гр4) |
в % (гр4/гр2* 100) |
в тыс. руб. (гр.3-гр5) |
в % (гр5/гр3* 100) |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Доходы |
11 068 404,83 |
11 466 220,78 |
2 288 587,97 |
2 554 131,20 |
8779816,9 |
20,7 |
8912089,6 |
22,3 |
|
Расходы |
11 068 404,83 |
11 466 220,78 |
2 168 899,27 |
1 773 287,89 |
8899505,6 |
19,6 |
9692932,9 |
15,5 |
|
Дефицит (-), Профицит (+) |
0,00 |
0,00 |
119 688,70 |
780 843,31 |
х |
х |
х |
х |
Муниципальные гарантии Раменским сельским поселением в 1 квартале 2020 года не предоставлялись и не исполнялись.
Муниципальные заимствования Раменским сельским поселением в 1 квартале 2020 года не предоставлялись и не погашались.
Муниципальный долг Раменского сельского поселения по состоянию на 01.04.2020 года отсутствовал.
3. АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ ДОХОДОВ
Доходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены в сумме 2 554 131,20 руб., что составило 22,3% от утвержденных бюджетных назначений доходов бюджета поселения (11 466 220,78руб.). По сравнению с аналогичным периодом предыдущего финансового года доходы бюджета Раменского сельского поселения увеличились на 265 543,23 руб. (на 11,6%)
Доходы бюджета исполнялись по таким группам доходов бюджетов (далее по тексту - доходов), как: «Налоговые и неналоговые доходы» и «Безвозмездные поступления».
В разрезе групп (подгрупп) доходов исполнение доходов бюджета Раменского сельского поселения представлено в таблице № 3:
Руб.
|
Наименование показателя |
Утверждено решением о бюджете на 2020 год, руб |
Исполнено за 1 квартал 2020 г |
Исполнение за 1 кв. 2019 года |
Отклонение от показателей исполнения за 1 кв. 2019г |
|||
|
Сумма, руб |
% выполнения |
Уд. вес показателя, % |
в руб |
в руб |
в % |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=3-6 |
8=7/2х100 |
|
Налоговые и неналоговые доходы |
1381200,00 |
219026,37 |
15,8 |
8,6 |
97654,75 |
121371,62 |
124,3 |
|
Налоги на прибыль, доходы |
106000,00 |
24541,13 |
23,2 |
1,0 |
20732,25 |
3808,88 |
18,4 |
|
Налоги на имущество |
1182744,00 |
102029,24 |
8,6 |
4,0 |
76922,50 |
25106,74 |
32,6 |
|
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности |
0,00 |
0,00 |
- |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов |
92456,00 |
92456,00 |
100,0 |
3,6 |
0,00 |
92456,00 |
- |
|
Безвозмездные поступления |
10085020,78 |
2335104,83 |
23,2 |
91,4 |
2190933,22 |
144171,61 |
6,6 |
|
Дотации |
5983620,00 |
1495902,00 |
25,0 |
58,6 |
1393512,00 |
102390,00 |
7,3 |
|
Субсидии |
539401,00 |
134850,25 |
25,0 |
5,3 |
131023,25 |
3827,00 |
2,9 |
|
Субвенции |
81000,00 |
13525,18 |
16,7 |
0,5 |
12967,92 |
557,26 |
4,3 |
|
Межбюджетные трансферты |
3480999,78 |
690827,40 |
19,8 |
27,0 |
653430,05 |
37397,35 |
5,7 |
|
Доходы - всего |
11466220,78 |
2554131,20 |
22,3 |
100,0 |
2288587,97 |
265543,23 |
11,6 |
В структуре доходов бюджета налоговые и неналоговые доходы составляют 8,6% от общего объема полученных доходов за 1 квартал 2020 года. Фактически исполнено 219,0 тыс. рублей или 15,8% от уточненного плана – 1381,2 тыс. рублей. Безвозмездные поступления составляют 91,4% от общего объема поступлений. Фактически исполнено 2 335,1 тыс. руб. или 23,2% от уточненного плана – 10 085,0 тыс. рублей.
По сравнению с уточненным планом доходная часть бюджета муниципального района за 1 квартал 2020 года выполнена на 22,3% (уровень 2018 г). По сравнению с аналогичным периодом 2019 года поступление доходов увеличено на 11,6%.
Налоговые и неналоговые доходы.
Наибольший удельный вес в общей сумме исполнения за 1 квартал 2020 год налоговых и неналоговых доходов составляет:
• налоги на имущество (4,0% от общего объема доходов), которые при уточненном плане 1 182,7 тыс. руб., выполнен в сумме 102,0 тыс. руб. или на 8,6%. Относительно исполнения за 1 квартал 2019 года поступление налогов на имущество увеличилось на 25,1 тыс. руб. или на 32,6%;
Безвозмездные поступления.
Основную долю безвозмездных поступлений за 1 квартал 2020 года составляют поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
За 1 квартал 2020 года безвозмездные поступления в бюджет поселения относительно аналогичного периода прошлого года (2190,9 тыс. руб) увеличились на 144,2 тыс. руб. (или на 6,6 % ).
Принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, закреплен пунктом 32 БК РФ и означает, что все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов в обязательном порядке и в полном объеме отражаются в соответствующих бюджетах. Данный принцип не нарушен.
4. АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА
Расходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены в сумме 2 055 214,96 руб., что составило 19,4% от утвержденных бюджетных назначений поселения (10 620 336,0 руб.). По сравнению с аналогичным периодом предыдущего финансового года расходы бюджета Раменского сельского поселения уменьшились на 167 700,3 руб.
В разрезе разделов (подразделов) исполнение расходов бюджета Раменского сельского поселения представлено в таблице № 4:
Таблица № 4, руб
|
Наименование показателя |
Утверждено решением о бюджете на 2020 год, руб |
Исполнено за 1 квартал 2020 г |
Исполнение за 1 кв. 2019 года |
Отклонение от показателей исполнения за 1 кв. 2019г |
|||
|
Сумма, руб |
% выполнения |
Уд. вес показателя, % |
в руб |
в руб |
в % |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=3-6 |
8=7/2х100 |
|
Общегосударственные вопросы |
3 400 000,00 |
548 938,84 |
16,1 |
31,0 |
581 262,52 |
-32 323,68 |
-5,6 |
|
Глава администрации Раменского сельского поселения |
812 600,00 |
135 773,20 |
16,7 |
7,7 |
166 735,46 |
-30 962,26 |
-18,6 |
|
Обеспечение функций органов местного самоуправления |
2 137 400,00 |
409 277,64 |
19,1 |
23,1 |
396 632,06 |
12 645,58 |
3,2 |
|
Резервный фонд Администрации Раменского сельского поселения |
50 000,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
Национальная оборона |
81 000,00 |
13 525,18 |
16,7 |
0,8 |
12 967,92 |
557,26 |
4,3 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
137 700,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона |
137 700,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
Национальная экономика |
2 153 070,62 |
209 300,00 |
9,7 |
11,8 |
468 496,00 |
-259 196,00 |
-55,3 |
|
Дорожное хозяйство (дорожные фонды) |
2 153 070,62 |
209 300,00 |
9,7 |
11,8 |
468 496,00 |
-259 196,00 |
-55,3 |
|
Другие вопросы в области национальной экономики |
0,00 |
0,00 |
- |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
1 883 199,91 |
247 155,32 |
13,1 |
13,9 |
262 258,72 |
-15 103,40 |
-5,8 |
|
Жилищное хозяйство |
41 525,67 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
Коммунальное хозяйство |
589 253,24 |
24 693,00 |
4,2 |
1,4 |
3 147,00 |
21 546,00 |
684,7 |
|
Благоустройство |
1 252 421,00 |
222 462,32 |
17,8 |
12,5 |
259 111,72 |
-36 649,40 |
-14,1 |
|
Культура и кинематография |
3 601 250,25 |
709 368,55 |
19,7 |
40,0 |
813 914,11 |
-104 545,56 |
-12,8 |
|
Социальная политика |
180 000,00 |
45 000,00 |
25,0 |
2,5 |
30 000,00 |
15 000,00 |
50,0 |
|
Пенсионное обеспечение |
180 000,00 |
45 000,00 |
25,0 |
2,5 |
30 000,00 |
15 000,00 |
50,0 |
|
Охрана семьи и детства |
0,00 |
0,00 |
- |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
Физическая культура и спорт |
30 000,00 |
0,00 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,00 |
- |
|
Расходы всего |
11 466 220,78 |
1 773 287,89 |
15,5 |
100,0 |
2 168 899,27 |
-395 611,38 |
-18,2 |
По разделу «Общегосударственные вопросы» согласно данным отчета в 1 кв.2020 года расходы составили 548,9 тыс. рублей (16,1% от уточненного плана), относительно аналогичного периода 2019 года расходы уменьшились на 32,3 тыс. руб. или на 5,6 %.
По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» расходы в 1 квартале 2020 года и 2019 г не производились.
По разделу «Национальная экономика» согласно данным отчета расходы составили 209,3 тыс. рублей (9,7% от уточненного плана), относительно аналогичного периода 2019 года расходы меньше на 259,2 тыс. руб. или на 55,3%. Направление расходования- реконструкция и ремонт дорог.
По разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» согласно данным отчета расходы в 1 квартале 2020 года составили 247,2 тыс. рублей (13,1% от уточненного плана). В аналогичном периоде 2019 года расходы по данному разделу были незначительно меньше на 15,1 тыс. руб.
По разделу «Культура и кинематография» согласно данным отчета расходы составили 709,4 тыс. рублей (19,7% от уточненного плана), относительно аналогичного периода 2019 года расходы меньше на 104,5 тыс. руб. или на 12,8%.
По разделу «Социальная политика» согласно данным отчета расходы по сравнению с 2019 годом увеличились на 15,0 тыс. рублей (50,0%),
По разделу «Физическая культура и спорт» согласно данным отчета расходы в 1 кв.2020 не производились.
Наибольший удельный вес в общей сумме исполнения расходной части бюджета за 1 квартал 2020 имеют расходы на «культуру» (40,0%), «Общегосударственные вопросы» -31,0 %.
Согласно пункту 3 статьи 81 БК РФ размер резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) устанавливается законами (решениями) о соответствующих бюджетах и не может превышать 3 процента утвержденного указанными законами (решениями) общего объема расходов.
Решением о бюджете Раменского сельского поселения в первоначальной редакции расходы из резервного фонда администрации Раменского сельского поселения на 2020 год были утверждены в сумме 50 000,00 руб. (или 0,44% от утвержденного общего объема расходов бюджета Раменского сельского поселения), что соответствует требованиям пункта 3 статьи 81 БК РФ.
В течение 1 квартала 2020 года решениями Совета Раменского сельского поселения о внесении изменений в бюджет Раменского сельского поселения средства из резервного фонда администрации Раменского сельского поселения не выделялись.
Фактическая численность депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, работающих на постоянной основе, муниципальных служащих Раменского сельского поселения в 1 квартале 2020 года составила 5 человек. Расходы бюджета Раменского сельского поселения на их содержание исполнены в сумме 239,7 тыс. руб.
Фактическая численность работников муниципальных учреждений Раменского сельского поселения в 1 квартале 2020 года составила 15 человек. Расходы бюджета Раменского сельского поселения на их содержание исполнены в сумме 709,4 тыс. руб.
По результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия контрольно-счетным органом Палехского муниципального района сделаны следующие ВЫВОДЫ:
1. Фактически бюджет Раменского сельского поселения за 1 квартал 2020 года исполнен по доходам в сумме 2 554 131,20 руб. и по расходам в сумме 1 773 287,89 руб., с превышением доходов над расходами (профицит) в сумме 1 517 856,69 руб
2. Доходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены на 22,3% от утвержденных бюджетных назначений доходов бюджета поселения, в том числе «Налоговые и неналоговые доходы» фактически исполнены в сумме 219 026,37 рублей или на 15,8% от уточненного плана .
В структуре доходов бюджета Раменского сельского поселения неизменно наибольшую долю неизменно имеют доходы по группе доходов «Безвозмездные поступления» (91,4%).
3. Расходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены на 15,5% от утвержденных бюджетных назначений расходов бюджета поселения. В структуре расходов бюджета Раменского сельского поселения наибольший удельный вес имеют расходы по разделу по разделу «Культура и кинематография» (40,0%) и «Общегосударственные вопросы» (31,0%)
4. Муниципальные гарантии Раменским сельским поселением в 1 квартале 2020 года не предоставлялись и не исполнялись.
5. Муниципальные заимствования Раменским сельским поселением в 1 квартале 2020 года не предоставлялись и не погашались.
6. Муниципальный долг Раменского сельского поселения по состоянию на 01.04.2020 года отсутствовал.
Председатель контрольно-счетного органа
Палехского муниципального района Н.Н. Берёзкина
Инспектор контрольно-счетного органа
Палехского муниципального района Т.В. Скалозуб
