|
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН ПАЛЕХСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА 155620 Ивановская обл., п. Палех, ул. Ленина, д. 1 тел./факс (49334) 2 – 23 – 97 ,e-mail: kso.paleh@yandex.ru33 |
27 февраля 2020 годап. Палех
ЗАКЛЮЧЕНИЕ № 6
по результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Раменского сельского поселения за 2019 год»
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Экспертно-аналитическое мероприятие «Внешняя проверка отчета об исполнении бюджета Раменского сельского поселения за 2019 год» (далее по тексту – экспертно-аналитическое мероприятие) проведено контрольно-счетным органом Палехского муниципального района в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее по тексту – БК РФ), Положением о контрольно-счетном органе Палехского муниципального района, утвержденным решением Совета Палехского муниципального района от 29.09.2011 г. № 61 и на основанииплана работы контрольно-счетного органа Палехского муниципального района на 2020год, утвержденного председателем контрольно-счетного органа Палехского муниципального района 25.12.2019 г.
Предмет экспертно-аналитического мероприятия:
- проект решения Совета Раменского сельского поселения «Отчет об исполнении бюджета Раменского сельского поселения за 2019 год» с приложениями (далее иногда по тексту – отчет об исполнении бюджета за 2019 год), бюджетная отчетность Раменского сельского поселения за 2019 год (далее по тексту – бюджетная отчетность)и иные документы, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации (далее по тексту – иные документы) (далее все вместе по тексту – документы по исполнению бюджета Раменского сельского поселения).
Цель экспертно-аналитического мероприятия:
- оценка своевременности предоставления, состава и содержания документов по исполнению бюджета Раменского сельского поселения;
- анализ исполнения бюджета Раменского сельского поселения;
- оценка соблюдения действующего законодательства Российской Федерации при организации и осуществлении бюджетного процесса в Раменском сельском поселении.
Руководитель экспертно-аналитического мероприятия: председатель контрольно-счетного органа Палехского муниципального районаБерёзкина Н.Н.
Исполнитель экспертно-аналитического мероприятия: инспектор контрольно-счетного органа Палехского муниципального районаСкалозуб Т.В.
Срок проведения экспертно-аналитического мероприятия: с 14.02.2020 г. по 27.02.2020 г.
2. ОЦЕНКА СВОЕВРЕМЕННОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ДОКУМЕНТОВ ПО ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА ПАЛЕХСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
Документы по исполнению бюджета Раменского сельского поселения предоставлены администрацией Раменского сельского поселения Палехского муниципального района в контрольно-счетный орган Палехского муниципального района14.02.2020 г. (с сопроводительным письмом от 14.02.2019г № б/н,то есть с соблюдением срока, установленного пунктом 3 статьи 264.4 БК РФ.
3. ОЦЕНКА СОСТАВА ДОКУМЕНТОВтПО ИСПОЛНЕНИЮ БЮДЖЕТА ПАЛЕХСКОГОтМУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА.
В соответствии с п.264.1 Бюджетного кодекса РФ годовая бюджетная отчетность предоставлена в контрольно-счетный орган Палехского муниципального района в полном объеме.
В составе годовой бюджетной отчетности предоставлены:
Отчет об исполнении бюджета Раменского сельского поселения за 2019год со следующими показателями:
- источники финансирования дефицита бюджета по кодам групп, статей, видов источников финансирования дефицитов бюджетов классификации операций сектора государственного управления (приложение № 1);
- доходы бюджета по кодам классификации доходов бюджета (приложение № 2,);
- расходы бюджета по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов (приложение № 3,);
- отчет по программе муниципальных внутренних заимствований Раменского сельского поселения за 2019 год (приложение № 4);
- отчет по программе муниципальных гарантий Раменского сельского поселения в валюте РФ за 2019 год (приложение № 5);
- сведения о численности и расходах на содержание муниципальных служащих за 2019год;
-сведения о численности работников муниципальных бюджетных учреждений и расходах на их содержание за 2019год;
- Пояснительная записка к отчету об исполнении бюджета Раменского сельского поселения за 2019 год.
Бюджетная отчетность:
-баланс исполнения бюджета (ф.0503130)
-отчет о финансовых результатах деятельности (ф.0503121),
-отчет о движении денежных средств (ф.0503123),
-пояснительная записка (ф.0503160).
4.ОБЩИЕ ИТОГИ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА.
В течении 2019 года было внесено 11 изменений в решение о бюджете Раменского сельского поселения.
(тыс. руб.) Таблица № 1
|
Решение Совета |
Доходы |
Расходы |
Источники финансирования дефицита бюджета |
Дефицит (-) /профицит (+) бюджета |
|||||
|
|
Всего |
Налоговые доходы |
Неналоговые доходы |
Безвозмездные поступления |
Возврат остатков субсидий, субвенций |
||||
|
№ |
Дата |
||||||||
|
42 |
25.12.2018 |
11 704,30 |
1529,5 |
0 |
10174,8 |
0 |
11 704,30 |
0 |
0 |
|
2 |
30.01.2019 |
-442,00 |
0 |
0 |
-442,00 |
0 |
-442,00 |
0 |
0 |
|
6 |
28.02.2019 |
-93,90 |
0 |
0 |
-93,90 |
0 |
-93,90 |
0 |
0 |
|
9 |
29.03.2019 |
-100,00 |
0 |
0 |
-100,00 |
0 |
-100,00 |
0 |
0 |
|
11 |
29.04.2019 |
0,00 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
|
12 |
31.05.2019 |
3,50 |
0 |
0 |
3,50 |
0 |
3,50 |
0 |
0 |
|
15 |
31.07.2019 |
65,00 |
0 |
0 |
65,00 |
0 |
65,00 |
0 |
0 |
|
17 |
31.08.2019 |
0,00 |
0 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0 |
|
18 |
30.09.2019 |
0,20 |
0 |
0 |
0,20 |
0 |
0,20 |
0 |
0 |
|
26 |
31.10.2019 |
85,00 |
0 |
0 |
85,00 |
0 |
85,00 |
0 |
0 |
|
29 |
30.11.2019 |
407,90 |
0 |
230,6 |
177,30 |
0 |
407,90 |
0 |
0 |
|
35 |
31.12.2019 |
-76,00 |
-184,0 |
8,0 |
100,0 |
0 |
-76,00 |
0 |
0 |
|
ИТОГО |
-150,3 |
-184 |
238,6 |
-204,9 |
0 |
-150,30 |
0 |
0 |
|
|
в т. ч. в % |
-1,3% |
-12,0% |
- |
-2,0% |
0,0% |
-1,3% |
- |
- |
|
В результате внесенных поправок доходнаяи расходная части бюджетауменьшились на 150,3 тыс. руб. или на 1,3 %.
Исполнение основных характеристик бюджета представлено в таблице № 2:
Таблица № 2(тыс. руб.)
|
Наименование показателя |
Исполнение по итогам 2018 года |
Первонач-но утвержденные показатели 2019 года |
Утверждено решением о бюджете на 2019 год |
Исполнение по итогам 2019 года |
Отклонения от итогов 2018г |
||
|
в тыс. руб. |
в % |
в тыс. руб. |
в % |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=5-2 |
8=7/2х100 |
|
ДОХОДЫ |
12609,7 |
11704,3 |
11553,7 |
11250,8 |
97,4 |
-1358,9 |
-10,8 |
|
РАСХОДЫ |
12665,2 |
11704,3 |
11553,7 |
11245,4 |
97,3 |
-1419,8 |
-11,2 |
|
ДЕФИЦИТ (-), ПРОФИЦИТ (+) |
-55,5 |
0 |
0 |
5,4 |
- |
- |
- |
Запредыдущийфинансовый год в бюджетРаменского сельского поселения поступило доходов в объеме11 250,8тыс. руб. На исполнение бюджетных обязательств направлено 11 245,4 тыс. руб. К утвержденным бюджетным назначениям исполнение бюджета по доходам составило 97,4%, по расходам - 97,3 %.
В отчетном периоде исполнение бюджета - с профицитом в объеме 5,4 тыс. руб.
По сравнению с 2018 годом доходы поселения уменьшились на 1358,9 тыс. руб. (10,8 %).
5.АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ ДОХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА.
Исполнение бюджета в разрезе групп доходов представлено в таблице № 3:
Таблица № 3 (тыс. руб.)
|
Наименование показателя |
Исполнение по итогам 2018 года |
Первонач-но утвержденные показатели 2019 года |
Утверждено решением о бюджете на 2019 г |
Исполнение по итогам 2019 года |
Отклонения от итогов 2018г |
||
|
в тыс. руб. |
в % |
в тыс. руб. |
в % |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=5-2 |
8=7/2х100 |
|
Налоговые доходы |
1374,6 |
1529,5 |
1345,5 |
1042,6 |
77,5 |
-332,0 |
-24,2 |
|
Неналоговые доходы |
97,8 |
0,0 |
238,6 |
238,6 |
100,0 |
140,8 |
144,0 |
|
Безвозмездные поступления |
11137,3 |
10174,8 |
9969,6 |
9969,6 |
100,0 |
-1167,7 |
-10,5 |
|
ВСЕГО |
12609,7 |
11704,3 |
11553,7 |
11250,8 |
97,4 |
-1358,9 |
109,3 |
Поступление в бюджет района налоговых доходов за 2019 год составило 77,5% к годовым бюджетным назначениям, неналоговых – 100,0 %, безвозмездных поступлений- 100,0%.По сравнению с 2018 годом доходы бюджета по налоговым доходам значительно уменьшились на 332,0 тыс. руб. (24,2%), по неналоговым доходам по сравнению с 2018 г увеличение в абсолютном выражении 140,8 тыс. руб. или на 144%. Стоит отметить, что неналоговые доходы в бюджете поселения составляют доходы от реализации муниципального имущества. Эти доходы не являются постоянными и их сложно прогнозировать и оценивать в динамике.
Что касается безвозмездных поступлений, то здесь наблюдается снижение по сравнению с 2018 годом (и даже с 2017 годом)на 1167,7 тыс. руб. (10,5%).Неизменнов структуре доходов безвозмездные поступления имеют наибольший удельный вес- 88,6%.
5.1. Анализ исполнения бюджета по налоговым доходам
Данные поступлений в бюджет основных источников налоговых доходов за 2018год представлены в таблице № 4:
Таблица № 4 (тыс. руб.)
|
Наименование показателя |
Исполнение по итогам 2018 года |
Первонач-но утвержденные показатели 2019 года |
Утверждено решением о бюджете на 2019 год |
Исполнение по итогам 2019 года |
Отклонения от итогов 2018г |
||
|
в тыс. руб. |
в % |
в тыс. руб. |
в % |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=5-2 |
8=7/2х100 |
|
1.Налог на доходы физических лиц |
100,4 |
104 |
83,9 |
83,9 |
100,0 |
-16,50 |
-16,4 |
|
2.Налоги на товары, реализуемые на территории РФ |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
|
3.ЕСХН |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
|
4.Налоги на имущество |
1274,2 |
1425,5 |
1261,6 |
958,7 |
76,0 |
-315,50 |
-24,8 |
|
Итого налоговые доходы: |
1374,60 |
1529,50 |
1345,50 |
1042,60 |
77,5 |
-332,00 |
-24,2 |
По данным, приведенным в таблице можно судить об уменьшении налоговых доходов в2019финансовом году по сравнению с 2018 годом.
В 2019 году «основным поставщиком» налоговых доходов являлись налоги на имущество (92,0%).
5.2. Анализ исполнения бюджета по неналоговым доходам
Исполнение бюджета за счет неналоговых доходов в разрезе основных подгрупп за 2019 год приведен в таблице № 5:
Таблица № 5 (тыс. руб.)
|
Наименование показателя |
Исполнение по итогам 2018 года |
Первонач-но утвержденные показатели 2019 года |
Утверждено решением о бюджете на 2019 год |
Исполнение по итогам 2019 года |
Отклонения от итогов 2018г |
||
|
в тыс. руб. |
в % |
в тыс. руб. |
в % |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=5-2 |
8=7/2х100 |
|
1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,00 |
0,0 |
|
2. Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства |
0,0 |
0,0 |
5,5 |
5,5 |
100,0 |
5,50 |
- |
|
3. Доходы от реализации иного имущества |
97,8 |
0,0 |
233,1 |
233,1 |
100,0 |
135,30 |
138,3 |
|
Итого неналоговые доходы: |
97,80 |
0,00 |
238,60 |
238,60 |
100,0 |
140,80 |
144,0 |
Согласно таблице стабильности у неналоговых доходов поселения не наблюдается.
В частности, за 2017год поступленияпо доходу от использованияимущества составили38,6 тыс. руб, в 2018 году – 0, в 2019г - 0.
Доходы от реализации имущества в 2017 году – 768,2 тыс. руб., в 2018 г- 97,8 тыс. руб., в 2019 г - в 1,5 раза больше чем в 2018 году – 233,1 тыс. руб.
5.3. Анализ исполнения бюджета по безвозмездным поступлениям
Сведения об исполнении показателей бюджета по безвозмездным поступлениям за 2019год.:
Таблица № 6 (тыс. руб.)
|
Наименование показателя |
Исполнение по итогам 2018 года |
Первонач-но утвержденные показатели 2019 года |
Утверждено решением о бюджете на 2019 год |
Исполнение по итогам 2019 года |
Отклонения от итогов 2018г |
||
|
в тыс. руб. |
в % |
в тыс. руб. |
в % |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=5-2 |
8=7/2х100 |
|
1.Безвозмездные поступления от других бюджетов |
11137,3 |
10174,8 |
9969,6 |
9969,6 |
100,0 |
-1167,7 |
-10,5 |
|
1.1. Дотации |
5649,7 |
5574,1 |
5577,6 |
5577,6 |
100,0 |
-72,1 |
-1,3 |
|
1.2. Субсидии |
988,7 |
1012,0 |
526,4 |
526,4 |
100,0 |
-462,3 |
-46,8 |
|
1.3.Субвенции |
73,3 |
80,2 |
80,4 |
80,4 |
100,0 |
7,1 |
9,7 |
|
1.4.Межбюджетные трансферты |
4425,6 |
3508,5 |
3785,2 |
3785,2 |
100,0 |
-640,4 |
-14,5 |
|
1.5.Прочие безвозмездные поступления |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
2. Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов прошлых лет |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Итого безвозмездные поступления |
11137,3 |
10174,8 |
9969,6 |
9969,6 |
100,0 |
-1167,7 |
-10,5 |
Приведенные данные свидетельствует о том, что уменьшение безвозмездных поступлений в отчетном годупо сравнению с 2018 годом произошло за счет уменьшения субсидий из областного бюджета (на 462,3 тыс. руб. или на 46,8%) и межбюджетных трансфертов в размере 640,4 тыс. руб. 9на 14,5%)
В целом доходы исполнены на 100,0 %. Поступления- на уровне 2017года.
6.ИСПОЛНЕНИЕ РАСХОДНОЙ ЧАСТИ БЮДЖЕТА.
Таблица № 7 (тыс. руб.)
|
Наименование показателя |
Исполнение по итогам 2018 года |
Первонач-но утвержденные показатели 2019 года |
Утверждено решением о бюджета на 2019 год |
Исполнение по итогам 2019 года |
Отклонения от итогов 2018г |
||
|
в тыс. руб. |
в % |
в тыс. руб. |
в % |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7=5-2 |
8=7/2х100 |
|
Общегосударственные вопросы |
3164,2 |
3160,5 |
2968,8 |
2848,5 |
95,9 |
-315,7 |
-10,0 |
|
Национальная оборона |
72,9 |
80,2 |
80,2 |
80,2 |
100,0 |
7,3 |
10,0 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
0,4 |
50,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
-0,4 |
-100,0 |
|
Национальная экономика |
2218,7 |
2396,9 |
2288,3 |
2288,3 |
100,0 |
69,6 |
3,1 |
|
Жилищно-коммунальное хозяйство |
2902,0 |
1479,9 |
1993,6 |
1993,6 |
100,0 |
-908,4 |
-31,3 |
|
Культура, кинематография |
4082,1 |
4276,8 |
4034,6 |
3846,6 |
95,3 |
-235,5 |
-5,8 |
|
Социальная политика |
188,8 |
220,0 |
180,0 |
180,0 |
100,0 |
-8,8 |
-4,7 |
|
Физкультура и спорт |
36,1 |
40,0 |
8,2 |
8,2 |
100,0 |
-27,9 |
-77,3 |
|
Итого расходов |
12665,20 |
11704,30 |
11553,70 |
11245,40 |
97,3 |
-1419,80 |
-11,21 |
Анализ исполнения расходной части бюджета в разрезе разделов по итогам 2019 года проведен на основании данных таблицы №7, где видно, что расходы в 2019 году исполненыпрактически по всем направлениямна 100 %, кроме направлений «Общегосударственные вопросы» и «Культура», выполнение по которым составило 95,9 % и 98,3 % соответственно.
Т.к. доходы за 2019 год уменьшились, то и расходы по сравнению с 2018гпрактически по всем разделам уменьшились, особенно по разделу «ЖКХ», снижение по которому в абсолютном выражении составил 908,4 тыс. руб. (31,3 %), уменьшились расходы и по разделу «Культура» на 235,5 тыс. руб. (5,8 %).
Расходы по разделу «Культура» по-прежнему имеют наибольший удельный вес в общей сумме расходов сельского поселения за 2019 год- 34 %, далее идут расходы на «Общегосударственные вопросы» (25%) и «Национальную экономику» (дорожное хозяйство) – 20%..
Фактическая численность выборных должностных лиц местного самоуправления, работающих на постоянной основе, муниципальных служащих Раменского сельского поселения в 2019 году составила 4 человека. Расходы бюджета Раменского сельского поселения на их содержание исполнены в сумме 1198,8 тыс. руб.
9. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ.
По результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия контрольно-счетным органом Раменского сельского поселения сделаны следующие ВЫВОДЫ:
1.Документы по исполнению бюджета Раменского сельского поселения предоставлены администрацией Раменского сельского поселения в контрольно-счетный орган Палехского муниципального района с соблюдением срока, установленного пунктом 3 статьи 264.4 БК РФ.
2.Предоставленные документы по исполнению бюджета Палехского по своему составу соответствуют требованиям пункта 3 статьи 264.1 БК РФ, пункта 11.2 Инструкции.
3.При исполнении бюджета Раменского сельского поселения применялась классификация доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета Раменского сельского поселения, утвержденная приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 г. № 65н «Об утверждении Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», что соответствует требованиям статей 20, 21 и 23 БК РФ.
4.Отчет об исполнении бюджета Раменского сельского поселения содержит все показатели бюджета Раменского сельского поселения, установленные статьей 264.6 БК РФ.
5.Бюджет Раменского сельского поселения за 2019 год исполнен по доходам в сумме 11 250,8 тыс. рублей и по расходам в сумме 11 245,4 тыс. рублей, с превышением доходов над расходами (профицит) в сумме 5,3 тыс. рублей.
6.Доходы бюджета Раменского сельского поселения исполнены на 97,4%, что ниже утвержденных бюджетных назначений доходов бюджета Раменского сельского поселения на 302,9 тыс. рублей (11 553,7 тыс. руб).
Структура доходов бюджета Раменского сельского поселения не изменилась : доля доходов по группе доходов «Налоговые и неналоговые доходы» составила 11%, по группе доходов «Безвозмездные поступления» – 89%.
7.Расходы бюджета Палехского муниципального исполнены на 97,3%, что ниже утвержденных бюджетных назначений расходов бюджета Раменского сельского поселения на305,3 тыс. рублей (11553,7 тыс. рублей).
Структура расходов бюджета Раменского сельского поселениянемного изменилась:наибольший удельный вес составляют разделы расходов «Культура»- 34 %, «Общегосударственные вопросы» 25% и национальная экономика (ремонт и строительство дорог) – 20 %.
8.Муниципальные гарантии Раменским сельским поселением в 2019 году не предоставлялись и не исполнялись.
9. Муниципальные заимствования Раменским сельским поселением в 2019 году не предоставлялись и не погашались.
10. Муниципальный долг Раменского сельского поселения по состоянию на 01.01.2020 года отсутствовал.
По результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия контрольно-счетный орган Палехского муниципального районаПРЕДЛАГАЕТ:
- направить отчет об исполнении бюджета Раменского сельского поселения в предложенной редакции для утверждения в Совет Раменского сельского поселения.
По результатам проведения экспертно-аналитического мероприятия контрольно-счетный орган Палехского муниципального районасчитает возможным рекомендовать депутатам Совета Раменского сельского поселения утвердить отчет об исполнении бюджета Раменского сельского поселения в предложенной редакции.
Председатель Контрольно-счетного органа
Палехского муниципального района: ____________Н.Н.Берёзкина
Инспектор КСО
Палехского муниципального района:______________Т.В. Скалозуб
